ACCRE Aide aux Chômeurs Créateurs et Repreneurs d'Entreprises
Cette mesure exonère de charges sociales, totalement ou dans la limite de 120 % du SMIC selon les cas, pendant un an, les bénéficiaires de l'ACCRE.
Renseignez-vous auprès de votre Direction Départementale du Travail, de l'Emploi et de la Formation Professionnelle (DDTEFP).
Actif
L'actif regroupe l'ensemble des éléments du patrimoine de l'entreprise ayant une valeur économique positive (bâtiment, terrain, matériel et outillage, etc.). Distinguez les actifs immobilisés (immobilisations corporelles, incorporelles et financières) des actifs circulants (stocks, créances, trésorerie).
Affacturage
Transfert de créances commerciales de leur titulaire à un organisme qui se charge, contre rémunération, de leur recouvrement et en garantit la bonne fin.
Besoin en Fonds de Roulement (BFR)
Le besoin en fonds de roulement est généré par le cycle d'exploitation. Il exprime l'écart existant entre les emplois financiers utilisés pour les besoins de l'exploitation (stocks + créances clients) et les ressources financières dégagées par l'exploitation (dettes fournisseurs et dettes diverses).
Bilan
Document de synthèse qui représente l'état du patrimoine de votre entreprise à la fin de votre exercice comptable.
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Votre bilan
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Actif
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Passif
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Actif immobilisé
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Immobilisations :
· corporelles : immeuble, mobilier, etc.
· incorporelles : fonds de commerce, brevets, marques
· financières : dépôt de garantie, titres de participation
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Capitaux propres :
· capital
· réserves
· résultat de l'exercice
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Ressources permanentes
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Emprunts à moyen et long termes
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Actif circulant
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Stocks de matières premières, marchandises, produits semi-finis ou finis
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Dettes, principalement le personnel, les charges sociales, l'Etat et les comptes fournisseurs
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Dettes circulantes
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Créances, principalement constituées par les créances clients
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Trésorerie avec la caisse et la banque
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Capacité d'AutoFinancement (CAF)
La capacité d'autofinancement permet de calculer, à partir de l'excédent d'exploitation, la trésorerie effectivement générée par l'activité de votre entreprise. Elle constitue une ressource de financement propre à votre entreprise.
Capitaux propres
Terme comptable désignant la somme algébrique des apports (capital et primes d'émission, d'apport ou de fusion), des écarts de réévaluation, des réserves, du report à nouveau, du résultat de l'exercice, des subventions d'investissement et des provisions réglementées.
Caution
Personne qui s'oblige à rembourser la dette d'un débiteur à la place de celui-ci. Le cautionnement est une sûreté personnelle.
Compte clients
Ensemble des créances que l'entreprise possède sur ses clients (factures clients non encaissées). Les comptes clients constituent un besoin en fonds de roulement significatif.
Compte courant
Les sommes versées par les actionnaires ou associés en sus de leur part de capital constituent en fait des prêts effectués à la société. Les comptes courants peuvent être rémunérés. Un compte courant d'associés ne peut pas être débiteur, sous peine de sanctions pénales.
Compte de résultat
Reflet de l'activité de l'entreprise, il enregistre les charges et produits de l'exercice. Il est couramment représenté comme suit :
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Votre compte de résultat
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Produits d'exploitation
- Charges d'exploitation
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= Résultat d'exploitation
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=
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+
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Résultat courant
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Produits financiers
- Charges financières
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= Résultat financier
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+
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Produits exceptionnels
- Charges exceptionnelles
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= Résultat exceptionnel
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Résultat exceptionnel
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=
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Résultat avant impôt
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Compte fournisseurs
Ensemble des dettes que l'entreprise doit à ses fournisseurs (factures fournisseurs non payées). Les comptes fournisseurs constituent une ressource de financement.
Crédit-bail
Montage financier qui permet à une personne de pouvoir utiliser un bien sans avoir à en payer le prix immédiatement. Le bien est acheté par une société de crédit-bail qui en demeure propriétaire et il est donné en location à l'utilisateur, avec la possibilité de l'acheter en fin de bail, moyennant un prix convenu, tenant compte des versements effectués à titre de loyer.
Dailly (loi)
Principe qui consiste à céder une créance certaine, liquide et exigible à un établissement financier en échange du paiement immédiat ou en garantie d'un prêt à court terme ou d'une avance de fonds.
Découvert bancaire
Avance de trésorerie de court terme accordée par une banque à un titulaire d'un compte courant. Cette avance est réglée par une convention entre les deux parties.
Escompte
Opération consistant à avancer au porteur d'un effet de commerce, le montant de celui-ci avant échéance, moins les frais d'escompte.
Etats financiers
Une fois par an, chaque entreprise est obligée de publier ses états financiers : bilan, compte de résultat et annexe.
Excédent Brut d'Exploitation (EBE)
C'est le surplus de valeur ajoutée après règlement des impôts et taxes et des charges de personnel. L'EBE mesure la rentabilité dégagée par l'exploitation courante de votre entreprise, avant prise en compte de sa politique financière et d'investissement.
Fonds de Roulement (FR)
Le fonds de roulement est l'excédent des capitaux permanents sur les immobilisations nettes.
Passif
Le passif est formé par l'ensemble des ressources de votre entreprise. Il se décompose en capitaux propres et capitaux empruntés (dettes de l'entreprise envers les tiers).
PCE Prêt à la Création d'Entreprise
Destiné aux entreprises, personnes physiques ou morales, en phase de création, n'ayant pas encore bénéficié d'un financement à moyen ou long terme. Ce prêt est compris entre 3.000 et 8.000 euros, sans garantie, ni caution personnelle.
Perte
Insuffisance de richesse dégagée par l'entreprise après avoir supporté l'ensemble des charges de production, de structure et prélèvements obligatoires.
Plan de trésorerie
Tableau représentant les prévisions de trésorerie sur plusieurs périodes.
Point mort
Le point mort (ou seuil de rentabilité) correspond au chiffre d'affaires pour lequel l'entreprise ne réalise ni bénéfice, ni perte. Il détermine le niveau minimal d'activité au-dessous duquel l'entreprise ne doit pas descendre. Il est possible de calculer un point mort de rentabilité et un point mort de trésorerie.
Ratio
Rapport entre deux grandeurs caractéristiques. L'analyse des ratios s'applique à l'examen du bilan pour apprécier la structure de l'actif et de l'endettement, mais aussi à l'étude du compte de résultat pour analyser la structure de l'exploitation et la rentabilité.
Trésorerie
La trésorerie à un moment donné est égale à la différence entre le fonds de roulement (FR) et le besoin en fonds de roulement (BFR).
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